1. 香港的利得稅稅率是多少?
2. 審計/核數報告是否必須與利得稅報稅表一起提交給稅務局？
3. 為什麼有限公司需要可審計的賬目？ 
4. 獨資業務或合夥業務是否有任何納稅申報表？
5. 獨資業務或合夥業務是否需要審計報告？ 
6. 公司擁有人的所有費用都可以免稅嗎？
7. 收到利得稅報稅表和雇主報稅表後怎麼辦？
8. 如果我的公司在年內沒有業務，便不用提交利得稅報稅表？
9. 逾期遞交報稅會有什麼後果？
10. 若果我剛收到薪俸稅 / 利得稅 / 物業稅的稅單，但發現有關評稅入息及稅額過高。我可否向稅務局提出反對？
11. 公司什麼時候開始審計管理賬目？
12. 公司進行管理賬目審計前需要準備什麼？

6. 公司擁有人的所有費用都可以免稅嗎？

一般而言，只有產生營業收入所衍生的費用才可以免稅。 香港的業務經營者普遍存在一種誤解，即所有費用（包括個人和部分業務相關的費用）都可以免稅。 例如，開展化妝品和護膚品的在線銷售公司，不應報銷大量招待客戶的費用。 另一例子，某公司的一位董事出國公幹，但巧遇一位朋友。 董事需要釐定行程中與執行業務有關的的費用方可免稅，因此公司需要建立一個根據其業務運營、費用性質及合理金額的準則以扣除費用。

一般指引

免稅項目

• 與借款有關的費用
• 佔用建築物或土地而支付的租金
• 外國收入需繳納的外國稅款
• 已核銷的壞賬
• 修理、翻新和更換機器、設備和場所的費用
• 商標和專利註冊費用
• 退休計劃供款（受某些限制）
• 研發費用
• 技術教育費用
• 向認可慈善團體的捐款
• 購買專利、商標註冊、版權和設計註冊的費用
• 規定固定資產（有限制）和環保機械的資本支出

不免稅項目

• 所有與業務盈利無關的任何開支 (本地或私人開支)
• 改善財產或資產的成本
• 可根據保險或賠償合同收回的金額
• 任何應付稅項 (僱員薪俸稅除外)
• 支付給配偶或伴侶作為利益的款項
• 與不為盈利目的而佔用的財產有關的費用

7. 收到利得稅報稅表和雇主報稅表後怎麼辦？

利得稅報稅表和雇主報稅表是稅務局發出的兩種不同的報稅表。 利得稅報稅表是報告香港公司在相關財政年度的應課稅利潤，而雇主報稅表是報告公司向董事和/或僱員支付的任何款項。

首份利得稅報稅表將在貴公司成立後的 18 個月內發出，由發出日期起有較長時間（三個月）提交第一份利得稅報稅表。 隨後，你每年只有一個月的時間提交。 不過，你可以申請延期，具體取決於公司的財政年度結束日期。

對於已開始營業的有限公司，必須委任註冊會計師協助編制經審計賬目，並連同利得稅報稅表一起呈交稅務局。

8. 如果我的公司在年內沒有業務，便不用提交利得稅報稅表？

很常見的誤解是，如果你的公司沒有營業或尚未開始營業，便不需要提交利得稅報稅表；如果沒有員工，你的公司也不需要提交雇主報稅表。 在這兩種情況下，你肯定仍需要提交“零”申報表。

9. 逾期遞交報稅會有什麼後果？

每份報稅表都明確規定應在期限內提交，逾期提交報稅表將引致罰款。 然而，稅務局的做法十分公允，在發送罰款通知之前會向你的公司或稅務代表發出提醒。 因此，收到報稅表便立即行動，不要收到處罰通知才處理！

如果你有充分的理由而未能按時提交報稅表，你可以寫信給稅務局申請豁免罰款。

10. 若果我剛收到薪俸稅 / 利得稅 / 物業稅的稅單，但發現有關評稅入息及稅額過高。我可否向稅務局提出反對？

可以。閣下必須於評稅通知書發出日期後1個月內向稅務局提交反對通知書，該通知書必須清楚說明反對的理由。

如閣下之評稅入息只是估計數目，或者並未取得所有應得免稅額，閣下便應問清楚有關評稅是否根據《稅務條例》第59(3)條（因未有提交報稅表）而發出的估計評稅。如是，則在提交反對通知書時亦須一併提交填妥的報稅表。

在等候反對結果期間，閣下應按照評稅通知書繳交稅款，或按評稅主任的繳稅指示繳交稅款（即須先行繳交全部或部分稅款）。在繳稅日期後仍未清繳的稅款，稅務局局長可徵收附加費。

若果閣下不滿意稅務局局長的決定，仍可向稅務上訴委員會提出上訴，該委員會是一個獨立的審裁處。有關上訴應在稅務局局長發出書面決定後 1 個月內，以書面向稅務上訴委員會書記提出。

11. 公司什麼時候開始審計管理賬目？

香港有限公司必須由持牌註冊會計師（CPA）進行年度審計。 公司的管理賬目必須提交給其委任的註冊會計師審查，以準備審計報告。 當公司收到利得稅報稅表後應聯繫核數師，審核程序需時大概 1 至 3 個月。 審計報告經董事及核數師批准及簽署後，利得稅報稅表須連同審計報告一併提交稅務局。

12. 公司進行管理賬目審計前需要準備什麼？

公司應妥善保存其經營和財務記錄，包括銀行對賬單、發票、憑證、收據等。此類記錄應在整個財政年度收集並有序保存，以便管理賬目（包括損益表、資產負債表和總帳）可以及時準備用於審計目的。