1. 香港的利得稅稅率是多少?
2. 审计/核数报告是否必须与利得税报税表一起提交给税务局？
3. 为什麽有限公司需要可审计的账目？
4. 独资业务或合伙业务是否有任何纳税申报表？
5. 独资业务或合伙业务是否需要审计报告？
6. 公司拥有人的所有费用都可以免税吗？
7. 收到利得税报税表和雇主报税表后怎麽办？
8. 如果我的公司在年内没有业务，便不用提交利得税报税表？
9. 逾期递交报税会有什麽后果？
10. 若果我刚收到薪俸税 / 利得税 / 物业税的税单，但发现有关评税入息及税额过高。我可否向税务局提出反对？
11. 公司什麽时候开始审计管理账目？
12. 公司进行管理账目审计前需要准备什麽？

6. 公司拥有人的所有费用都可以免税吗？

一般而言，只有产生营业收入所衍生的费用才可以免税。 香港的业务经营者普遍存在一种误解，即所有费用（包括个人和部分业务相关的费用）都可以免税。 例如，开展化妆品和护肤品的在线销售公司，不应报销大量招待客户的费用。 另一例子，某公司的一位董事出国公干，但巧遇一位朋友。 董事需要釐定行程中与执行业务有关的的费用方可免税，因此公司需要建立一个根据其业务运营、费用性质及合理金额的准则以扣除费用。

一般指引

免税项目

• 与借款有关的费用
• 佔用建筑物或土地而支付的租金
• 外国收入需缴纳的外国税款
• 已核销的坏账
• 修理、翻新和更换机器、设备和场所的费用
• 商标和专利註册费用
• 退休计划供款（受某些限制）
• 研发费用
• 技术教育费用
• 向认可慈善团体的捐款
• 购买专利、商标註册、版权和设计註册的费用
• 规定固定资产（有限制）和环保机械的资本支出

不免税项目

• 所有与业务盈利无关的任何开支 (本地或私人开支)
• 改善财产或资产的成本
• 可根据保险或赔偿合同收回的金额
• 任何应付税项 (僱员薪俸税除外)
• 支付给配偶或伴侣作为利益的款项
• 与不为盈利目的而佔用的财产有关的费用

7. 收到利得税报税表和雇主报税表后怎麽办？

利得税报税表和雇主报税表是税务局发出的两种不同的报税表。 利得税报税表是报告香港公司在相关财政年度的应课税利润，而雇主报税表是报告公司向董事和/或僱员支付的任何款项。

首份利得税报税表将在贵公司成立后的 18 个月内发出，由发出日期起有较长时间（三个月）提交第一份利得税报税表。 随后，你每年只有一个月的时间提交。 不过，你可以申请延期，具体取决于公司的财政年度结束日期。

对于已开始营业的有限公司，必须委任註册会计师协助编制经审计账目，并连同利得税报税表一起呈交税务局。

8. 如果我的公司在年内没有业务，便不用提交利得税报税表？

很常见的误解是，如果你的公司没有营业或尚未开始营业，便不需要提交利得税报税表；如果没有员工，你的公司也不需要提交雇主报税表。 在这两种情况下，你肯定仍需要提交“零”申报表。

9. 逾期递交报税会有什麽后果？

每份报税表都明确规定应在期限内提交，逾期提交报税表将引致罚款。 然而，税务局的做法十分公允，在发送罚款通知之前会向你的公司或税务代表发出提醒。 因此，收到报税表便立即行动，不要收到处罚通知才处理！

如果你有充分的理由而未能按时提交报税表，你可以写信给税务局申请豁免罚款。

10. 若果我刚收到薪俸税 / 利得税 / 物业税的税单，但发现有关评税入息及税额过高。我可否向税务局提出反对？

可以。阁下必须于评税通知书发出日期后1个月内向税务局提交反对通知书，该通知书必须清楚说明反对的理由。

如阁下之评税入息只是估计数目，或者并未取得所有应得免税额，阁下便应问清楚有关评税是否根据《税务条例》第59(3)条（因未有提交报税表）而发出的估计评税。如是，则在提交反对通知书时亦须一併提交填妥的报税表。

在等候反对结果期间，阁下应按照评税通知书缴交税款，或按评税主任的缴税指示缴交税款（即须先行缴交全部或部分税款）。在缴税日期后仍未清缴的税款，税务局局长可徵收附加费。

若果阁下不满意税务局局长的决定，仍可向税务上诉委员会提出上诉，该委员会是一个独立的审裁处。有关上诉应在税务局局长发出书面决定后 1 个月内，以书面向税务上诉委员会书记提出。

11. 公司什麽时候开始审计管理账目？

香港有限公司必须由持牌註册会计师（CPA）进行年度审计。 公司的管理账目必须提交给其委任的註册会计师审查，以准备审计报告。 当公司收到利得税报税表后应联繫核数师，审核程序需时大概 1 至 3 个月。 审计报告经董事及核数师批准及签署后，利得税报税表须连同审计报告一併提交税务局。

12. 公司进行管理账目审计前需要准备什麽？

公司应妥善保存其经营和财务记录，包括银行对账单、发票、凭证、收据等。此类记录应在整个财政年度收集并有序保存，以便管理账目（包括损益表、资产负债表和总帐）可以及时准备用于审计目的。