1. 香港公司的註冊配套包括哪些？
2. 在香港設立有限公司有什麼條件？
3. 內地居民或外國居民可以設立香港公司嗎？
4. 成立香港有限公司需要多長時間？
5. 股東和董事有什麼分別？
6. 有限公司最少需要多少名股東和董事？
7. 香港公司成立後，每年如何處理會計及審計事項？
8. 香港公司的維護責任和義務是什麼？
9. 什麼是重要控制人登記冊（SCR）？      
10. 什麼公司須保存重要控制人登記冊？
11. 誰是公司的重要控制人？
12. 保存重要控制人登記冊有什麼責任？
13. 誰可以索取重要控制人登記冊？
14. 香港有限公司可以解散嗎？      
15. 註銷前有什麼需要注意的？   
16. 什麼是香港的慈善團體，它能做什麼？  
17. 如何獲得慈善地位，即免稅？
18. 為什麼有經濟實質的要求？
19. 我如何知道我的公司是否滿足經濟實質測試？
20. 哪個離岸司法管轄區提供稅務編號 (TIN 號碼)？      
21. 澳門公司提供什麼的稅務優惠？

香港

1. 香港公司的註冊配套包括哪些？

我們採用標準的公司章程範本並完成公司註冊表格 (NNC1) 以及公司成立後文件（董事會決議、登記冊和重要控制人聲明）。如以電子方式註冊，香港公司註冊處會在 1 個工作天內發出公司註冊證書和商業登記證。

我們於成立的第一年免費提供公司秘書。

成立香港公司：

• 制定標準的公司章程
• 準備登記表格
• 包括公司註冊處登記費及商業登記費
• 簽名印章、小圓印
• 公司章程 (印刷本5份)
• 公司註冊證書
• 商業登記證
• 股票本
• 儲存上述項目的綠盒 

2. 在香港設立有限公司有什麼條件？

香港有限公司可由年滿18歲或以上的股東和董事設立， 必須提供在香港的營業地址作為註冊地址，並且必須委任香港居民或專業公司為公司秘書。

3. 內地居民或外國居民可以設立香港公司嗎？

可以，在香港成立公司對股東和董事的國籍沒有限制。

4. 成立香港有限公司需要多長時間？

電子提交公司文件需要2-3個工作日，證書原件和公司套件將在7個工作天內準備好。

5. 股東和董事有什麼分別？

6. 有限公司最少需要多少名股東和董事？

至少一名股東和董事，唯一股東也可以同時擔任唯一董事。允許法團董事和股東，但至少任命一名個人董事。

如果唯一董事同時也是有業務經營的公司的唯一股東，則建議任命一名後備董事，萬一唯一董事身可故代替唯一董事行事， 以免公司運營出現重大延誤。香港公司成立後，每年如何處理會計及審計事項？

可以由香港的專業會計師事務所處理。信捷提供全面的會計和審計服務。 公司只需要提供財務記錄，如發票、銀行對賬單、費用憑證、工資記錄等相關資料。 (詳情請參閱稅務或審計與鑑證服務)

7. 香港公司成立後，每年如何處理會計及審計事項？

可以由香港的專業會計師事務所處理。信捷提供全面的會計和審計服務。 公司只需要提供財務記錄，如發票、銀行對賬單、費用憑證、工資記錄等相關資料。 (詳情請參閱稅務或審計與鑑證服務)

8. 香港公司的維護責任和義務是什麼？      

商業登記證及週年申報表

兩項基本要求是商業登記續期 (BRC) 和每年提交周年申報表 (AR)。

會計與審計

保留所有交易記錄，及時準備進行審計和報稅，每年須做審計。

利得稅報稅表及僱主報稅表

公司自成立之日起 18 個月收到第一份申報表，並在 3 個月內提交。此後每年收到後續回報，在 1 個月內提交。如果已向稅務局提交 “零”申報表，則下一次申報表只會在第三年發出。

9. 什麼是重要控制人登記冊（SCR）

香港公司必須根據全球推動實體實益擁有權透明度的趨勢，保留重要控制人登記冊。

2018 年《公司（修訂）條例》引入了關於公司保存重要控制人登記冊的新要求，自 2018 年 3 月 1 日起生效。

10. 什麼公司須保存重要控制人登記冊？

備存重要控制人登記冊的規定適用於所有根據《公司條例》或前《公司條例》成立和註冊的公司，即本地註冊公司，包括 (i) 股份有限公司； (ii) 擔保有限公司； (iii) 無限公司。 香港上市公司和在香港註冊的非香港公司，包括在該國註冊分支機構或代表處的公司，均獲豁免。

11. 誰是公司的重要控制人？

公司的重要控制人可以是自然人、政府實體或對該公司擁有重大控制權的法人實體。

重要控制的定義:

某個人或實體在以下情況下被認為具有重要控制權：

(a) 直接或間接持有超過 25%

• 在有股本的公司發行股份；
• 分享沒有股本的公司的資本或利潤的權利；
• 公司的投票權。

(b) 有權任命或罷免過半數董事會成員或實際對以下方面施加重大影響或控制：

• 一家公司; 或者
• 信託或法團以外的人士但其受託人或成員滿足上述 (a) 中規定的任何條件的公司的活動。

12. 保存重要控制人登記冊有什麼責任？

無論相關公司是否擁有重要控制人，均需保留重要控制人登記冊。

調查並獲取每位重要控制人的信息。在確定重要控制人後的 7 天內，應發送通知以請求個人/實體重要控制人確認信息。

確保重要控制人登記冊是最新的。

向公司註冊處更新重要控制人登記冊的位置。

如果不履行上述任何義務，有關公司和所有責任人可能會被罰款。

13. 誰可以索取重要控制人登記冊？

重要控制人登記冊將作為內部記錄保存，即不會作為公開文件。 可索取副本以供查閱的人士包括法定機構的執法人員，包括但不限於香港警務處、公司註冊處、稅務局、香港金融管理局、證券及期貨事務監察委員會、 廉政公署。

14. 香港有限公司可以解散嗎？      

可以，香港有償付能力的公司可能會以撤銷註冊或成員自願清盤的方式解散。

與清算相比，撤銷註冊是一種簡化的方式。公司必須符合以下條件才能撤銷註冊：

• 全體股東同意撤銷註冊 (註銷)       
• 公司在申請前從未開始營業或經營，或已停止營業或停止經營超過3個月     
• 公司無政府費用及稅費等未清償債務；和   
• 申請附有稅務局的書面通知，確認不反對公司被撤銷註冊（“不反對通知”）

15. 註銷前有什麼需要注意的？   

公司應在公司解散前處置所有財產。公司解散後，所有財產（包括公司銀行賬戶的貸方餘額）將作為無主財產歸屬香港特別行政區政府。整個註銷過程通常需要大約6-9個月，我們強烈建議客戶在申請前結束公司的所有銀行賬戶。

若公司存在債務，其母公司或子公司、董事或股東必須同意代表公司清償債務，或者公司取得債權人同意免除債務的通知，公司才能申請註銷登記。

16. 什麼是香港的慈善團體，它能做什麼？

「認可慈善捐款」是指捐贈給根據《稅務條例》第 88 條獲豁免繳稅的屬公共性質的慈善機構或慈善信託作慈善用途的款項，或指捐贈給政府作慈善用途的款項。

慈善團體通常是一家擔保有限公司或信託，並以以下其中一項為宗旨：

(a) 促進教育；

(b) 促進宗教；

(c) 扶貧；

(d) 不屬於 (a)、(b) 或 (c) 項下的其他對社區有益的慈善性質的宗旨。

前三個目的可適用於在世界任何地方進行的活動，就屬於 (d) 項下的宗旨而言，這些宗旨只有在對香港社會有益的情況下才會被視為慈善用途。

一般而言，香港的慈善團體必須將通過此類活動籌集的資金再投資於該慈善團體，才能開展業務。 同樣，慈善團體也可以擁有財產，但只能用於慈善用途。

17. 如何獲得慈善地位，即免稅？

根據《稅務條例》第 88 條，慈善團體（或慈善機構）有權獲得免稅。 所有慈善機構都必須向稅務局慈善捐贈組申請免稅批准，即免稅證明。

慈善機構必須通過書面管理文書（例如公司章程）成立，其中包括慈善機構的宗旨和資金應用限制等條款。 擔保有限公司是慈善事業的理想載體，因為其內部運作受其組織章程細則和《公司條例》規管； 所以成員可依照明確的規則來運作公司。

18. 為什麼有經濟實質的要求？  

根據經濟合作暨發展組織 (Organisation for Economic Co-operation and Development) 「經合組織」的稅基侵蝕和利潤轉移 (BEPS) 包容性框架和歐盟行為準則小組 (EUCoCG) – 有害稅收實踐論壇 (FHTP) 審查了針對外國投資者的某些優惠稅收制度，並將其中一些歸類為“有害”或“潛在有害”。這些有針對性的優惠稅收制度通常包括：圍欄要素 – 國內市場無法享受這些優惠稅收制度； 受惠於優惠稅收制度的公司在管轄範圍內缺乏經濟實質。也就是說，創收活動不在公司成立的司法管轄區內進行。

公司必須向稅務機關報告他們是否從事一項或多項具有地域流動性的活動：

1. 基金管理
2. 銀行業
3. 保險
4. 融資租賃
5. 配送及服務中心業務
6. 總部業務
7. 知識產權業務
8. 航運業務
9. 控股公司業務

19. 我如何知道我的公司是否滿足經濟實質測試？      

從事相關活動的相關實體必須通過經濟實質測試，因此必須：

• 開展與轄區內相關活動相關的核心創收活動（CIGA）；
• 在管轄範圍內以適當的方式進行指導和管理；和
• 考慮到來自在司法管轄區進行的相關活動的 「相關收入」水平（即根據適用會計準則記錄在其賬簿和記錄中的總收入）：
  • 在司法管轄區產生足夠數量的運營支出；
  • 在司法管轄區內有足夠的實體存在（包括維持營業地點或工廠、財產和設備）；和
  • 在轄區內擁有足夠數量的全職員工或其他具有適當資格的人員。

20. 哪個離岸司法管轄區提供稅務編號 (TIN 號碼)？

伯利茲 Belize。

伯利茲通過了某些法案來解決經合組織認定的“有害稅收制度”。 伯利茲國際商業公司 ( IBC) 現在可以由居民和非居民註冊，可以在當地和與居民開展業務，在伯利茲擁有土地並持有伯利茲國內公司的股份。 在伯利茲境內開展業務的國際商業公司 ( IBC) 現在需要繳納伯利茲所得稅和印花稅，並且需要提交所得稅申報表。

IBC 將能夠獲得稅務編號 (TIN)，並且可能需要提交年度納稅申報表和財務報表。

21. 澳門公司提供什麼的稅務優惠？     

澳門為企業提供極具吸引力的稅務優惠。

所得稅 (利得稅)

澳門公司獲豁免澳門幣 600,000.00 元所得補充稅收益。 （自 2014 年起）

職業稅 (薪俸稅)

職業稅稅額扣減項目之扣減率訂定為百分之三十 (30%)，豁免額訂定為澳門幣144,000元。 （自2011年起；2008年至2010年：澳門幣120,00.00元）

與其他東南亞國家相比，澳門的稅收制度具有吸引人的特點，即稅率最低。事實上，由於當地仍處於發展階段，低稅率對於吸引外國和本地投資至關重要。能維持如此低稅率的主要原因是直接稅和間接稅不是公共總收入的主要組成部分。在澳門，公共收入的主要來源來自授予特許經營權的收入，實際上是從賭博業收取的租金、利得稅和其他收入。由於博彩業支撐著當地的大部分收入，促使低稅率可以長期維持，大大減輕本地和外國商業的經濟活動的稅收負擔。