1. 香港公司的註册配套包括哪些？
2. 在香港设立有限公司有什麽条件？
3. 内地居民或外国居民可以设立香港公司吗？
4. 成立香港有限公司需要多长时间？
5. 股东和董事有什麽分别？
6. 有限公司最少需要多少名股东和董事？
7. 香港公司成立后，每年如何处理会计及审计事项？
8. 香港公司的维护责任和义务是什麽？
9. 什麽是重要控制人登记册（SCR）？
10. 什麽公司须保存重要控制人登记册？
11. 谁是公司的重要控制人？
12. 保存重要控制人登记册有什麽责任？
13. 谁可以索取重要控制人登记册？
14. 香港有限公司可以解散吗？ 
15. 註銷前有什麼需要注意的
16. 什麽是香港的慈善团体，它能做什麽？
17. 如何获得慈善地位，即免税？
18. 为什麽有经济实质的要求？
19. 我如何知道我的公司是否满足经济实质测试？
20. 哪个离岸司法管辖区提供税务编号 (TIN 号码)？
21. 澳门公司提供什麽的税务优惠？

香港

1. 香港公司的註冊配套包括哪些？

我们採用标准的公司章程范本并完成公司註册表格 (NNC1) 以及公司成立后文件（董事会决议、登记册和重要控制人声明）。如以电子方式註册，香港公司註册处会在 1 个工作天内发出公司註册证书和商业登记证。

我们于成立的第一年免费提供公司秘书。

成立香港公司：

• 制定标准的公司章程
• 准备登记表格
• 包括公司註册处登记费及商业登记费
• 签名印章、小圆印
• 公司章程 (印刷本5份)
• 公司註册证书
• 商业登记证
• 股票本
• 储存上述项目的绿盒

2. 在香港设立有限公司有什麽条件？

香港有限公司可由年满18岁或以上的股东和董事设立， 必须提供在香港的营业地址作为註册地址，并且必须委任香港居民或专业公司为公司秘书。

3. 内地居民或外国居民可以设立香港公司吗？

可以，在香港成立公司对股东和董事的国籍没有限制。

4. 成立香港有限公司需要多长时间？

电子提交公司文件需要2-3个工作日，证书原件和公司套件将在7个工作天内准备好。

5. 股东和董事有什麽分别？ 

6. 有限公司最少需要多少名股东和董事？

至少一名股东和董事，唯一股东也可以同时担任唯一董事。允许法团董事和股东，但至少任命一名个人董事。

如果唯一董事同时也是有业务经营的公司的唯一股东，则建议任命一名后备董事，万一唯一董事身可故代替唯一董事行事， 以免公司运营出现重大延误。香港公司成立后，每年如何处理会计及审计事项？

可以由香港的专业会计师事务所处理。信捷提供全面的会计和审计服务。 公司只需要提供财务记录，如发票、银行对账单、费用凭证、工资记录等相关资料。 (详情请参阅税务或审计与鑑证服务)

7. 香港公司成立后，每年如何处理会计及审计事项？

可以由香港的专业会计师事务所处理。信捷提供全面的会计和审计服务。 公司只需要提供财务记录，如发票、银行对账单、费用凭证、工资记录等相关资料。 (详情请参阅税务或审计与鑑证服务)

8. 香港公司的维护责任和义务是什麽？      

商业登记证及週年申报表

两项基本要求是商业登记续期 (BRC) 和每年提交周年申报表 (AR)。

会计与审计

保留所有交易记录，及时准备进行审计和报税，每年须做审计。

利得税报税表及僱主报税表

公司自成立之日起 18 个月收到第一份申报表，并在 3 个月内提交。此后每年收到后续回报，在 1 个月内提交。如果已向税务局提交 “零”申报表，则下一次申报表只会在第三年发出。

9. 什麽是重要控制人登记册（SCR）？

香港公司必须根据全球推动实体实益拥有权透明度的趋势，保留重要控制人登记册。

2018 年《公司（修订）条例》引入了关于公司保存重要控制人登记册的新要求，自 2018 年 3 月 1 日起生效。

10. 什麽公司须保存重要控制人登记册？

备存重要控制人登记册的规定适用于所有根据《公司条例》或前《公司条例》成立和註册的公司，即本地註册公司，包括 (i) 股份有限公司； (ii) 担保有限公司； (iii) 无限公司。 香港上市公司和在香港註册的非香港公司，包括在该国註册分支机构或代表处的公司，均获豁免。

11. 谁是公司的重要控制人？

公司的重要控制人可以是自然人、政府实体或对该公司拥有重大控制权的法人实体。

重要控制的定义:

某个人或实体在以下情况下被认为具有重要控制权：

(a) 直接或间接持有超过 25%

• 在有股本的公司发行股份；
• 分享没有股本的公司的资本或利润的权利；
• 公司的投票权。

(b) 有权任命或罢免过半数董事会成员或实际对以下方面施加重大影响或控制：

• 一家公司; 或者
• 信託或法团以外的人士但其受託人或成员满足上述 (a) 中规定的任何条件的公司的活动。

12. 保存重要控制人登记册有什麽责任？

无论相关公司是否拥有重要控制人，均需保留重要控制人登记册。

调查并获取每位重要控制人的信息。在确定重要控制人后的 7 天内，应发送通知以请求个人/实体重要控制人确认信息。

确保重要控制人登记册是最新的。

向公司註册处更新重要控制人登记册的位置。

如果不履行上述任何义务，有关公司和所有责任人可能会被罚款。

13. 谁可以索取重要控制人登记册？

重要控制人登记册将作为内部记录保存，即不会作为公开文件。 可索取副本以供查阅的人士包括法定机构的执法人员，包括但不限于香港警务处、公司註册处、税务局、香港金融管理局、证券及期货事务监察委员会、 廉政公署。

14. 香港有限公司可以解散吗？      

可以，香港有偿付能力的公司可能会以撤销註册或成员自愿清盘的方式解散。

与清算相比，撤销註册是一种简化的方式。公司必须符合以下条件才能撤销註册：

全体股东同意撤销註册 (註销)       

公司在申请前从未开始营业或经营，或已停止营业或停止经营超过3个月     

公司无政府费用及税费等未清偿债务；和   

申请附有税务局的书面通知，确认不反对公司被撤销註册（“不反对通知”）

15. 註销前有什麽需要注意的   

公司应在公司解散前处置所有财产。公司解散后，所有财产（包括公司银行账户的贷方馀额）将作为无主财产归属香港特别行政区政府。整个註销过程通常需要大约6-9个月，我们强烈建议客户在申请前结束公司的所有银行账户。

若公司存在债务，其母公司或子公司、董事或股东必须同意代表公司清偿债务，或者公司取得债权人同意免除债务的通知，公司才能申请註销登记。

16. 什麽是香港的慈善团体，它能做什麽？

「认可慈善捐款」是指捐赠给根据《税务条例》第 88 条获豁免缴税的属公共性质的慈善机构或慈善信託作慈善用途的款项，或指捐赠给政府作慈善用途的款项。

慈善团体通常是一家担保有限公司或信託，并以以下其中一项为宗旨：

(a) 促进教育；

(b) 促进宗教；

(c) 扶贫；

(d) 不属于 (a)、(b) 或 (c) 项下的其他对社区有益的慈善性质的宗旨。

前三个目的可适用于在世界任何地方进行的活动，就属于 (d) 项下的宗旨而言，这些宗旨只有在对香港社会有益的情况下才会被视为慈善用途。

一般而言，香港的慈善团体必须将通过此类活动筹集的资金再投资于该慈善团体，才能开展业务。 同样，慈善团体也可以拥有财产，但只能用于慈善用途。

17. 如何获得慈善地位，即免税？

根据《税务条例》第 88 条，慈善团体（或慈善机构）有权获得免税。 所有慈善机构都必须向税务局慈善捐赠组申请免税批准，即免税证明。

慈善机构必须通过书面管理文书（例如公司章程）成立，其中包括慈善机构的宗旨和资金应用限制等条款。 担保有限公司是慈善事业的理想载体，因为其内部运作受其组织章程细则和《公司条例》规管； 所以成员可依照明确的规则来运作公司。

18. 为什麽有经济实质的要求？  

根据经济合作暨发展组织 (Organisation for Economic Co-operation and Development) 「经合组织」的税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 包容性框架和欧盟行为准则小组 (EUCoCG) – 有害税收实践论坛 (FHTP) 审查了针对外国投资者的某些优惠税收制度，并将其中一些归类为“有害”或“潜在有害”。这些有针对性的优惠税收制度通常包括：围栏要素 – 国内市场无法享受这些优惠税收制度； 受惠于优惠税收制度的公司在管辖范围内缺乏经济实质。也就是说，创收活动不在公司成立的司法管辖区内进行。

公司必须向税务机关报告他们是否从事一项或多项具有地域流动性的活动：

1. 基金管理
2. 银行业
3. 保险
4. 融资租赁
5. 配送及服务中心业务
6. 总部业务
7. 知识产权业务
8. 航运业务
9. 控股公司业务

19. 我如何知道我的公司是否满足经济实质测试？      

从事相关活动的相关实体必须通过经济实质测试，因此必须：

• 开展与辖区内相关活动相关的核心创收活动（CIGA）；
• 在管辖范围内以适当的方式进行指导和管理；和
• 考虑到来自在司法管辖区进行的相关活动的 「相关收入」水平（即根据适用会计准则记录在其账簿和记录中的总收入）：
  • 在司法管辖区产生足够数量的运营支出；
  • 在司法管辖区内有足够的实体存在（包括维持营业地点或工厂、财产和设备）；和
  • 在辖区内拥有足够数量的全职员工或其他具有适当资格的人员。

20. 哪哪个离岸司法管辖区提供税务编号 (TIN 号码)？

伯利兹 Belize。

伯利兹通过了某些法案来解决经合组织认定的“有害税收制度”。 伯利兹国际商业公司 ( IBC) 现在可以由居民和非居民註册，可以在当地和与居民开展业务，在伯利兹拥有土地并持有伯利兹国内公司的股份。 在伯利兹境内开展业务的国际商业公司 ( IBC) 现在需要缴纳伯利兹所得税和印花税，并且需要提交所得税申报表。

IBC 将能够获得税务编号 (TIN)，并且可能需要提交年度纳税申报表和财务报表。

21. 澳门公司提供什麽的税务优惠？    

澳门为企业提供极具吸引力的税务优惠。

所得税 (利得税)

澳门公司获豁免澳门币 600,000.00 元所得补充税收益。 （自 2014 年起）

职业税 (薪俸税)

职业税税额扣减项目之扣减率订定为百分之三十 (30%)，豁免额订定为澳门币144,000元。 （自2011年起；2008年至2010年：澳门币120,00.00元）

与其他东南亚国家相比，澳门的税收制度具有吸引人的特点，即税率最低。事实上，由于当地仍处于发展阶段，低税率对于吸引外国和本地投资至关重要。能维持如此低税率的主要原因是直接税和间接税不是公共总收入的主要组成部分。在澳门，公共收入的主要来源来自授予特许经营权的收入，实际上是从赌博业收取的租金、利得税和其他收入。由于博彩业支撑着当地的大部分收入，促使低税率可以长期维持，大大减轻本地和外国商业的经济活动的税收负担。